Tiểu luận: Phân tích và đánh giá hiệu quả của các quy định về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

Trường học: Đại học Luật TP. Hồ Chí Minh
Điểm số: 9.25 điểm
Số trang: 22 trang
Định dạng file: WORD
Mã số/Năm: B1068 | Năm 2025
Luật áp dụng: Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp 2008 (SĐ,BS 2013,2014)

Phí tải: 99.000 VNĐ

TẢI TÀI LIỆU NGAY

XEM TRƯỚC NỘI DUNG TIỂU LUẬN

XEM TRƯỚC TRANG BÌA

XEM TRƯỚC TRANG MỤC LỤC

Mục lục:

MỤC LỤC TIỂU LUẬN CHI TIẾT

MỤC LỤC	Trang
PHẦN MỞ ĐẦU	1
CHƯƠNG 1. NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP VÀ ƯU ĐÃI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP	2
1.1. Lý luận về thuế thu nhập doanh nghiệp	2
1.1.1. Định nghĩa thuế thu nhập doanh nghiệp	2
1.1.2. Vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp	2
1.2. Lý luận về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp	3
1.2.1. Khái niệm ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp	3
1.2.2. Vai trò ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp	4
CHƯƠNG 2. HÌNH THỨC ƯU ĐÃI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP	5
2.1. Ưu đãi thuế suất	5
2.2. Ưu đãi về thời gian miễn thuế, giảm thuế	5
2.3. Ưu đãi thuế khác	7
CHƯƠNG 3. THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VỀ ƯU ĐÃI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP	8
3.1. Thực trạng quy định về đối tượng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp và điều kiện hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp	8
3.2. Thực trạng quy định về hình thức ưu đãi và mức ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp	9
CHƯƠNG 4. HIỆU QUẢ CÁC QUY ĐỊNH VỀ ƯU ĐÃI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP	12
4.1. Về ưu điểm	12
4.1.1. Giảm thuế suất phổ thông để thu hút đầu tư	12
4.1.2. Tác động đến sự thúc đẩy phát triển của doanh nghiệp, phát triển kinh tế	13
4.1.3. Tác động đến việc thu ngân sách	13
4.1.4. Tác động đến sự phát triển của doanh nghiệp vừa và nhỏ	14
4.2. Về nhược điểm	15
4.2.1. Về mặt pháp luật thuế	15
4.2.2. Về mặt thực tiễn	16
4.3. Kiến nghị hoàn thiện về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp	17
KẾT LUẬN	19
PHỤ LỤC	20
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO	22

LỜI MỞ ĐẦU

Thuế TNDN là một trong những loại thuế quan trọng nhất trong hệ thống thuế của một quốc gia. Với vai trò thu hút đầu tư và phát triển kinh tế, các chính sách ưu đãi thuế TNDN được đặt ra là rất cần thiết. Pháp luật về thuế TNDN và ưu đãi thuế TNDN góp phần tạo sự chuyển biến trong phân bổ nguồn lực, khuyến khích và tăng cường thu hút đầu tư có chọn lọc để phát triển các vùng có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn nhằm xóa đói, giảm nghèo và một số ngành lĩnh vực quan trọng theo chính sách phát triển của Nhà nước. Chính vì vậy, để tìm hiểu, nghiên cứu sâu hơn về sắc thuế này, nhóm lựa chọn đề bài số 22: “Phân tích và đánh giá hiệu quả của các quy định về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp”.

CHƯƠNG 1. NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP VÀ ƯU ĐÃI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

1.1. Lý luận về thuế thu nhập doanh nghiệp

1.1.1. Định nghĩa thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế là khoản thu của Nhà nước đối với các tổ chức và các thành viên khác trong xã hội để thực hiện chức năng và vai trò của mình trong việc quản lý, duy trì trật tự xã hội. Thu nhập được hiểu là khoản của cải thường được tính thành tiền mà một cá nhân, một doanh nghiệp hoặc một nền kinh tế nhận được trong một khoảng thời gian nhất định từ công việc, dịch vụ hoặc hoạt động nào đó. Thu nhập có thể gồm các khoản như tiền lương, tiền công, tiền cho thuê tài sản, lợi nhuận kinh doanh. Từ đó, ta có thể rút ra khái niệm về thuế TNDN như sau: Thuế thu nhập doanh nghiệp là khoản tiền mà chủ thể có nghĩa vụ nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh trên lãnh thổ trong nước hoặc ở nước ngoài phải nộp vào NSNN theo nguyên tắc bắt buộc, không hoàn trả và dựa trên cơ sở pháp luật Nhà nước ban hành¹.

1.1.2. Vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế TNDN là một trong những loại thuế quan trọng, thuế TNDN có những vai trò chủ yếu sau:

Thứ nhất, thuế TNDN là một trong các nguồn thu quan trọng của NSNN, đáp ứng nhu cầu chi tiêu của Nhà nước. Thuế đánh tới các doanh nghiệp vừa là nguồn thu góp phần tăng NSNN, vừa đáp ứng nhu cầu của Nhà nước để quản lý xã hội, đồng thời đảm bảo hài hòa cho hoạt động của doanh nghiệp và là cơ sở, tiền đề để xây dựng các nền tảng, các chính sách thúc đẩy hoạt động của doanh nghiệp.

Thứ hai, thuế TNDN là công cụ để Nhà nước quản lý, đưa ra các chủ trương chính sách và điều tiết hoạt động của nền kinh tế. Nhà nước đưa ra các chính sách, ưu đãi hợp lý để thúc đẩy, tạo điều kiện phát triển cho các doanh nghiệp đang gặp phải khó khăn, dễ dàng phục hồi trạng thái; Nhà nước cũng đưa ra các chính sách về thuế để xây dựng cơ sở hạ tầng, tạo điều kiện duy trì sự phát triển nền kinh tế, hoặc các chính sách thúc đẩy cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ có điều kiện thực hiện tối đa trách nhiệm, nghĩa vụ thuế của mình.

Thứ ba, thuế TNDN được sử dụng để điều tiết thu nhập của các nhà đầu tư nhằm góp phần đảm bảo công bằng xã hội. Thuế TNDN được đánh trên lợi nhuận của doanh nghiệp, thể hiện sự đóng góp của doanh nghiệp vào NSNN tương ứng với khả năng tài chính của mình. Việc thực hiện nghĩa vụ thuế TNDN góp phần điều tiết thu nhập, đảm bảo công bằng xã hội giữa các doanh nghiệp và giữa doanh nghiệp với các cá nhân khác.

💡 Bài viết trên website chỉ là trích lược nội dung để đọc thử.

Tài liệu hoàn chỉnh dài 22 trang (Định dạng: Word), bao gồm đầy đủ các phần nội dung như mục lục đã liệt kê ở bên trên.

▼ Kéo xuống phần tải về để tải ngay file đầy đủ chỉ với 99.000 VNĐ!

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp năm 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2013, 2014)
Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế năm 2014.
Nghị định số 218/2013/NĐ-CP quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp.
Nghị định số 91/2014/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều tại các nghị định quy định về thuế.
Nghị định số 12/2015/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các nghị định về thuế.
Trường Đại học Luật Hà Nội (2021), Giáo trình Luật Thuế Việt Nam, NXB.Công an nhân dân.
Phan Quang Cường (2017), Pháp luật về thuế ưu đãi doanh nghiệp ở Việt Nam hiện nay, Luận văn thạc sĩ luật học.
Nguyễn Tiến Mạnh (2019), Pháp luật về ưu đãi thuế TNDN ở Việt Nam, Luận văn thạc sĩ Luật học.
Nguyễn Minh Hằng – Nguyễn Hải Yến, Bất cập trong pháp luật về ưu đãi thuế và một số đề xuất, Tạp chí Dân chủ & Pháp luật, xem thêm tại https://danchuphapluat.vn/bat-cap-trong-phap-luat-ve-uu-dai-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-va-mot-so-de-xuat
Bành Quốc Tuấn (2013), Hoàn thiện pháp luật thuế TNDN, Tạp chí Nghiên cứu lập pháp, Số 8/2013, tr. 44.
Bộ Tài Chính (2012), Dự thảo Báo cáo Kinh nghiệm cải cách chính sách thuế TNDN của một số nước trên thế giới.
Cổng thông tin Viện chiến lược và chính sách tài chính, Giảm thuế thu nhập doanh nghiệp: Tiếp thêm động lực cho doanh nghiệp.
TP. Hồ Chí Minh: 99,99% doanh nghiệp kê khai thuế qua mạng, xem thêm tại: https://thoibaotaichinhvietnam.vn/tp-ho-chi-minh-9999-doanh-nghiep-ke-khai-thue-qua-mang-41636.html;
Tình hình thu hút đầu tư nước ngoài năm 2023, xem thêm tại: https://www.gso.gov.vn/du-lieu-va-so-lieu-thong-ke/2024/01/tinh-hinh-thu-hut-dau-tu-nuoc-ngoai-nam-2023/
Tổng Cục thống kê, Báo cáo tình hình kinh tế 2016, Hà Nội, xem thêm tại: https://www.gso.gov.vn/du-lieu-va-so-lieu-thong-ke/2019/05/bao-cao-tinh-hinh-kinh-te-xa-hoi-nam-2016
Cần có các ưu đãi thuế cụ thể hơn cho doanh nghiệp vừa và nhỏ mới khởi nghiệp, xem thêm tại: https://www.tinnhanhchungkhoan.vn/can-co-cac-uu-dai-thue-cu-the-hon-cho-doanh-nghiep-vua-va-nho-moi-khoi-nghiep-post201544.html
Lê Xuân Trường, Chính sách thuế thu hút doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài vào Việt Nam, xem thêm tại https://mof.gov.vn/webcenter/portal/vclvcstc/pages_r/l/chi-tiet-tin?dDocName=MOFUCM155565.

TẢI VỀ: Bấm tải ngay để sở hữu toàn bộ nội dung của tài liệu!

TẢI TÀI LIỆU NGAY - 99.000 VNĐ

Định dạng WORD | 22 trang | Tải file tự động 24/7

CHÚ THÍCH

1
Nguyễn Tiến Mạnh (2019), Pháp luật về ưu đãi thuế TNDN ở Việt Nam, Luận văn thạc sĩ Luật học, tr. 9.

9.25 ĐIỂM Tiểu luận: Phân tích và đánh giá hiệu quả của các quy định về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp